对于受新冠疫情影响而失业的数百万加拿大人来说，加拿大紧急响应补助金（CERB）对于申领者来说是一个重要的现金流来源。不过，我们不要忘了，每月申领的加拿大CERB是要缴税的。我们今天就来说说什么加拿大CERB？以及这笔救助金如何征税？以便我们预留一部分资金来应对明年春的报税。
CERB的覆盖日期为2020年的3月15日至10月3日，符合条件的申领者可以每周获得$500的补助金，最多申领16周，也就是说申领补助金的上限为$8000。这笔补助金的申请资格是年满15岁的加拿大居民，并且因为新冠疫情而停止工作。此外，申请者2019年或申请日期前12个月的（自雇）就业所得不得低于$5,000，并且没有主动辞职。首次申领时，申领4周给付期间连续14天及以上的（自雇）就业所得不得超过$1,000。后续申领时，新申领整个4周给付期间的（自雇）就业所得不得超过$1,000。
截至4月19日，联邦政府已经处理了840万个CERB申请，总计派发了$198亿的CERB补助金。
政府在官网上指出，CERB需要缴税，提示补助对象“2020纳税年度申报个人所得税时将这笔补助金作为收入进行申报”。不过，加拿大税务局（CRA）不会在每月$2,000的CERB补助金当中扣除任何的所得税，目的大概是为了让受益者在最需要救助的时候获得全额的现金。
这跟很多诸如就业所得或RRSP提款等其他常见的收入来源不同，后者是在源头自动扣税。这种操作的结果是，加拿大人的CERB补助金或将在明年4月产生数百甚至上千加元的应纳税额。不过，具体会产生多少税额，这还得看个人具体的情况。
CERB补助金是应税收入，等同于诸如（自雇）就业所得或GIC利息收入等一般收入。因此，应纳税额取决于你2020年的总收入以及当年你的边际税率。边际税率指的是征税对象数额的增量中税额所占的比率，个人按照超额累进税率纳税。也就是说，随着应纳税收入的提高，税率也会渐进提高。
在加拿大联邦层面，2020年的个人所得税有5个级距：0-$48,535（15%）；$48,535-$97,069（20.5%）；$97,069-$150,473（26%）；$150,473-$214,368（29%）；超过$214,368的税率为33%。此外，各省也有自己的一套省级税级，这意味着你的联邦/省级合并税率在20%（安大略省）至54%（新斯科舍省）之间。
想要确定明年春你的CERB补助金需要交纳多少的税，你首先需要知道自己2020年的总收入将是多少。不过，考虑到目前收入的不确定性，要像得到一个明确的数字难度很大。方便起见，我们就拿疫情前的收入加上CERB补助金（不超过$8,000），然后通过网上的计税工具获得你的边际税率，最后估算出你的CERB补助金的税额，并且在可能的情况下，预留这部分资金用于明年4月的纳税。不同收入水平的纳税人，最终的应纳税额也相差极大。
为了进一步说明加拿大CERB的应纳税额，我们假设3名纳税人都因为新冠疫情而失去工作，同时均有资格获得全额的$8,000的CERB补助金。
Tom是加拿大卑诗省的居民，2020年上半年一直从事兼职工作，3月15日停职。他在2020年前10周的收入为$2,000并将获得$8,000的CERB。如果这就是他在2020年的唯一收入，CERB补助金就无需缴税，因为他的估算总收入（$10,000）低于联邦政府以及卑诗省的个人所得税免征额。
Dick是安大略省的居民，2020年3月31日被解雇前赚取收入$12,000。他预计2020年将领取$8,000的CERB补助金，全年的估算总收入为$20,000。如果他居住在安大略省，他这$8,000的CERB补助金需要缴纳20%的税，也就是$1,600。此外，如果他今年晚些时候重新就业，CERB明年春的应纳税额可能还会更高。
最后，Harriet是新斯科舍省的一名自雇专业人士，2020年前10周因为新冠疫情停业前赚取收入$50,000。她乐观预计今年夏天将可以重新开业，因此2020年的估算收入将超过$250,000。按照这一收入水平，她这$8,000 CERB补助金的适用税率为54%，也就是$4,320。
