加拿大人投资美国股票和房地产,税收方面需要注意什么?

加拿大报税
发布于: 10月 13, 2021

在全球经济版图上,加拿大只是一个小配角,美国才是真正的老大,难怪很多加拿大人都投资美国的股票和房地产。不过,对于想要投资美国的加拿大人,必须首先把税务规划以及合规要求考虑在内。

截至2021年5月31日,加拿大在全世界股票指数MSCI All Country World Index当中的权重还不到3%,而美国股市的权重接近58%。与此同时,2021年4月加拿大平均房价接近$70万,同期美国房价只有$54万(43.54万美元)。

是不是蠢蠢欲动了?不过,如果投资美国,加拿大投资者在税收方面需要注意什么?

股票和ETF

非居民投资美国股票或在美上市的交易所交易基金(ETFs)时,股息的标准预扣税税率为30%。不过,如果你是加拿大居民并且已向持有投资的经纪公司提交了W-8 BEN表格,按照加美两国签署的税务协定,预扣税率只有15%。

通常情况下,这15%的预扣税是加拿大投资者面向美国国税局(IRS)唯一的税收义务,除非投资者是美国公民。(居住在加拿大的美国公民必须同时在美国和加拿大报税。)如果一名加拿大居民(非美公民)出售美国股票或ETF获利,实现了资本利得,无需向美国政府缴纳这一利得税。

股息、利息、资本利得及其他投资收益

加拿大人的全球收入需要缴税,因此加拿大居民T1税表上的美国股息、利息、资本利得及其他投资收益都要交税。一般情况下,加拿大居民在美国赚取的利息收入没有预扣税。其他投资收益的美国预扣税可以申报外国税收抵免,降低加拿大应纳税额,避免重复征税。

美国股息、利息和资本利得必须按照适用汇率兑换为加元。多数人采用年度平均汇率,也可采用交易日当天的汇率。

相比股息和利息,资本利得要复杂一些,至少要考虑两次汇率:购买日当天的汇率以及出售日当天的汇率。由于汇率波动的存在,汇兑后美元和加元的资本利得或损失金额可能会出现很大的差异。如果投资者在不同的时间点买入股票,比如说参与了美国雇主的股票储蓄计划,每次发工资就买入一定量的股票,那涉及的工作就更多了。

持有美国股票的在加拿大上市的ETF和加拿大共同基金本身就被视为加拿大居民,跟个体纳税人同等对待。因此,基金收取股息前需要预扣税,相应的税表根据基金类型为T3或T5,并且同样可以申报外国税收抵免。

到目前为止,上述讨论仅适用于非注册应税投资账户。如果是其他账户购买美国股票或ETF,税务方面会有些许差异。

注册投资账户

一般情况下,免税储蓄账户(TFSA)注册教育储蓄计划(RESP)以及注册残疾储蓄计划(RDSP)的美国预扣税政策跟应税账户等同,无法体现免税或税收延后的优势。不过,如果是出于投资组合多元化的考虑,付出这点成本还是值得的。

不过,注册退休储蓄计划(RRSP)或类似的税收递延退休储蓄账户会得到美国国税局的特别对待。如果你持有美国股票或在美上市的ETF,一般情况下就没有预扣税。但如果持有的是持有美国股票的在加拿大上市的ETF或加拿大共同基金,收益进入基金或RRSP前要预扣税金。

对于加拿大纳税人来说,无论是开设的是加拿大还是美国的账户,税收结果都是一样的,账户的实际地点并没有什么影响。

房地产

根据房地产的用途(自用还是出租),加拿大投资美国房地产的税收政策是不一样的。一般情况下,自用房地产无需报税,但租赁房地产每年都要在加拿大和美国报税。

租赁收入和费用在加拿大和美国都应当报税。持有美国租赁房地产的加拿大居民必须向美国国税局提交1040-NR报税单,报告美国收入。一般情况下,美国应纳税金可以在加拿大申报外国税收抵免,降低加拿大的应纳税额。

一旦房地产出售,就会在加拿大和美国产生资本利得或损失。房屋买卖成本以及翻新费用可以降低资本利得或增加亏损。

一般情况下,加拿大人出售美国房地产按照总收入的15%预扣税,除非他们在交易完成前申请了预扣证明,按照预估资本利得降低税金。美国缴纳的资本利得税可以在加拿大申报外国税收抵免。

如果一位加拿大纳税人包括美国股票、ETF、租赁房地产,或其他投资的海外资产超过$10万,就需要申报海外收入核实声明(T1135表)。这$10万的下限指的是以加元计算的投资成本。自用海外房地产,以及避税RRSP或免税TFSA无需申报。

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