2022加拿大报税须知：9大税收变化需注意

2022年加拿大报税季已经启动，2021纳税年度的报税截止日期是2022年4月30日，并且新的纳税政策变化已经生效施行。今年是新冠疫情冲击下的第2个年度，加拿大税务局（CRA）也针对性地出台了新的税收抵免和扣除政策。

以下是加拿大纳税人2022年报税须知的9大税收变化。

1. 加拿大新冠疫情福利金退还

如果你在2021年领取了来自加拿大税务局的新冠疫情福利金，比如说加拿大复苏补助金（CRB）、加拿大疾病康复福利金（CSRB）或加拿大复苏抚养补助金（CRCB），你将收到一份报税所需相关信息的T4A税单。如果你领取了CRB并且调整后净收入超过$3.8万，可能需要退还2021年领取的所有或部分福利金。

如果2021年你已经退还了新冠疫情福利金，可以选择退款税收扣除的申报年份，可以是福利金领取年份，也可以是退款年份。此外，一次性的省级疫情补助无需缴税，因此无需在2021年的纳税申报单中申报为收入。

加拿大2021纳税年度居家办公费用的税收抵免最高申请额从$400上调至$500。如果你有跟踪记录自己的居家办公费用，可以直接申报核算总额，或者是采取简易计算方式，即疫情期间居家办公天数乘以$2。

加拿大政府将2021纳税年度的基本个人免税额（BPA）上调至$13808。按照2019年底加拿大联邦政府出台的政策，加拿大基本个人免税额将逐年上调至2023年的$15000。这意味着加拿大纳税人今年的退税将会小幅增加，而且明年的基本个人免税额预计还将继续上调。

考虑到商品价格继续缓慢上升，加拿大政府为了维持加拿大人的购买力向上调整了2021纳税年度的税收等级。2021年新的联邦税级如下：

今年加拿大免税储蓄帐户（TFSA）的供款上限维持在$6000不变。如果2009年你已年满18岁，并且此后一直是加拿大居民并持有该账户，TFSA的累计供款额度为$81500。

加拿大养老金（OAS）为退休人士提供最基本的收入来源，但如果你的收入超过了一定限额，OAS金额将相应减少直至归零。2021纳税年度，如果你的应纳税所得额超过$79845，需要退还部分的OAS。如果超过$129757，你将丧失OAS的领取资格。

2022年，加拿大养老金计划（CPP）的最高供款额上调，其中魁北克省雇员和雇主的最高额分别为$3766.10，加拿大其他地区为$3499.80。需要注意的是，自雇个人需独自承担企业和雇员部分的供款，因此CPP的最高供款额相应翻倍至$6999。

2021纳税年度加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）的最高供款额为$27830。此外，RRSP供款上限是你上一年劳动所得（earned income）的18%。也就是说，无论收入高低，最高供款额只可能低于不会高于$27830。2022年的RRSP限额上调至$29210。

2021纳税年度增加、变更、恢复或扩充了一些税收抵免，其中联邦层面的部分税收抵免变动如下：

残障税收抵免（DTC）：今年政府放宽了这项不可退还税收抵免的资格要求，提高了灵活性，具体包括更新了心智功能的名单，扩充了确定生命维持治疗花费时间的活动名单，以及降低了治疗的最低要求频次。
北部居民扣除：2021纳税年度，北部居民扣除的出行部分开始适用于没有雇主福利的居民，提高了该政策的可及性并为出行者提供了更多的自由。
RRSP限额计算：博士后奖学金收入将被视为RRSP账户的劳动所得，并且该年纳税人准予回溯10年调整。
加拿大工人福利：加拿大工人福利上调了金额并适用更多个人以提升可及性。对于符合条件的配额，这个纳税年度采用了第二赚钱人豁免。
小企业空气质量改善税收抵免：小企业经营过程中产生的符合条件的空气质量改善费用，最高25%可以申请这项可退还税收抵免。这一税收优惠政策适用于机械取暖、通风和空调（HVAC）系统以及高效空气过滤设备的收购。

以下是加拿大各省的部分税收抵免变更：

志愿者暂托和照护者暂休税收抵免：2020年照护者税收抵免政策更变后，这一志愿者暂托税收抵免和照护者暂休税收抵免已于2021纳税年度废除。
Capital régional et coopératif Desjardins（CRCD）股份税收抵免：2021年2月28日之后获取的CRCD股份的税收抵免比例从35%降至30%。
劳工发起基金税收抵免：基金会股东税收抵免比例2021年6月1日起从20%降至15%。