2022加拿大報稅須知:9大稅收變化需注意
2022年加拿大報稅季已經啓動,2021納稅年度的報稅截止日期是2022年4月30日,幷且新的納稅政策變化已經生效施行。今年是新冠疫情衝擊下的第2個年度,加拿大稅務局(CRA)也針對性地出臺了新的稅收抵免和扣除政策。
以下是加拿大納稅人2022年報稅須知的9大稅收變化。
1. 加拿大新冠疫情福利金退還
如果你在2021年領取了來自加拿大稅務局的新冠疫情福利金,比如說加拿大復蘇補助金(CRB)、加拿大疾病康復福利金(CSRB)或加拿大復蘇撫養補助金(CRCB),你將收到一份報稅所需相關信息的T4A稅單。如果你領取了CRB幷且調整後淨收入超過$3.8萬,可能需要退還2021年領取的所有或部分福利金。
如果2021年你已經退還了新冠疫情福利金,可以選擇退款稅收扣除的申報年份,可以是福利金領取年份,也可以是退款年份。此外,一次性的省級疫情補助無需繳稅,因此無需在2021年的納稅申報單中申報爲收入。
2. 加拿大居家辦公費用抵稅額提高至$500
加拿大2021納稅年度居家辦公費用的稅收抵免最高申請額從$400上調至$500。如果你有跟踪記錄自己的居家辦公費用,可以直接申報核算總額,或者是采取簡易計算方式,即疫情期間居家辦公天數乘以$2。
3. 加拿大基本個人免稅額(BPA)上調
加拿大政府將2021納稅年度的基本個人免稅額(BPA)上調至$13808。按照2019年底加拿大聯邦政府出臺的政策,加拿大基本個人免稅額將逐年上調至2023年的$15000。這意味著加拿大納稅人今年的退稅將會小幅增加,而且明年的基本個人免稅額預計還將繼續上調。
4. 加拿大稅級根據通脹水平上調
考慮到商品價格繼續緩慢上升,加拿大政府爲了維持加拿大人的購買力向上調整了2021納稅年度的稅收等級。2021年新的聯邦稅級如下:
- 收入水平在$0-$49020之間(15%)
- 超過$49021-$98040(20.5%)
- 超過$98041-$151978(26%)
- 超過$151978-$216511(29%)
- $216512及以上(33%)
5. 加拿大TFSA供款上限維持不變
今年加拿大免稅儲蓄帳戶(TFSA)的供款上限維持在$6000不變。如果2009年你已年滿18歲,幷且此後一直是加拿大居民幷持有該賬戶,TFSA的累計供款額度爲$81500。
6. 加拿大新的OAS限額
加拿大養老金(OAS)爲退休人士提供最基本的收入來源,但如果你的收入超過了一定限額,OAS金額將相應减少直至歸零。2021納稅年度,如果你的應納稅所得額超過$79845,需要退還部分的OAS。如果超過$129757,你將喪失OAS的領取資格。
7. 加拿大養老金計劃最高供款額上調
2022年,加拿大養老金計劃(CPP)的最高供款額上調,其中魁北克省雇員和雇主的最高額分別爲$3766.10,加拿大其他地區爲$3499.80。需要注意的是,自雇個人需獨自承擔企業和雇員部分的供款,因此CPP的最高供款額相應翻倍至$6999。
8. 加拿大RRSP最高供款額上調
2021納稅年度加拿大注册退休儲蓄計劃(RRSP)的最高供款額爲$27830。此外,RRSP供款上限是你上一年勞動所得(earned income)的18%。也就是說,無論收入高低,最高供款額只可能低于不會高于$27830。2022年的RRSP限額上調至$29210。
9. 2022年加拿大稅收抵免變動須知
2021納稅年度增加、變更、恢復或擴充了一些稅收抵免,其中聯邦層面的部分稅收抵免變動如下:
- 殘障稅收抵免(DTC):今年政府放寬了這項不可退還稅收抵免的資格要求,提高了靈活性,具體包括更新了心智功能的名單,擴充了確定生命維持治療花費時間的活動名單,以及降低了治療的最低要求頻次。
- 北部居民扣除:2021納稅年度,北部居民扣除的出行部分開始適用于沒有雇主福利的居民,提高了該政策的可及性幷爲出行者提供了更多的自由。
- RRSP限額計算:博士後獎學金收入將被視爲RRSP賬戶的勞動所得,幷且該年納稅人准予回溯10年調整。
- 加拿大工人福利:加拿大工人福利上調了金額幷適用更多個人以提升可及性。對于符合條件的配額,這個納稅年度采用了第二賺錢人豁免。
- 小企業空氣質量改善稅收抵免:小企業經營過程中産生的符合條件的空氣質量改善費用,最高25%可以申請這項可退還稅收抵免。這一稅收優惠政策適用于機械取暖、通風和空調(HVAC)系統以及高效空氣過濾設備的收購。
以下是加拿大各省的部分稅收抵免變更:
薩斯喀徹溫省
- 住房改造稅收抵免:這一新的不可退還稅收抵免准予房主申報符合條件的住房改造費用。
- 積極家庭福利:2021納稅年付恢復這一福利。
曼尼托巴省
- 曼尼托巴省教學費用稅收抵免:這一新的稅收抵免准予最高$1000教學物資15%的退還(最高退款額$150),申領標準與現有的聯邦合格教育者教學物資稅收抵免相同。
安大略省
- 老年人住房安全稅收抵免:這一新的稅收抵免支持老年人提升他們住房的安全性以及便利性,最高$10000符合條件的費用可以申請25%的抵免。
- 幼托可及和費用救濟(CARE)稅收抵免:2021納稅年度這一稅收抵免將上調20%。
- 臨時性安大略省職業培訓稅收抵免:這一新的稅收抵免准予個人申報2021年符合條件的費用的50%,最高抵免額$2000。
- 安大略省學徒培訓稅收抵免:這一稅收抵免2021納稅年度失效。
新斯科舍省
- 權益稅收抵免:這一稅收抵免已于2021納稅年度延長。
愛德華王子島省
- 兒童健康稅收抵免:這一新的不可退還的$500的抵免面向子女年齡在18歲以下,符合條件的與兒童健康相關活動的家庭。
紐芬蘭省
- 體育活動稅收抵免:這一新的體育活動稅收抵免准予家庭申報最高$2000符合條件的費用,以及回收8.7%的費用至最高的$174。
魁北克省
- 志願者暫托和照護者暫休稅收抵免:2020年照護者稅收抵免政策更變後,這一志願者暫托稅收抵免和照護者暫休稅收抵免已于2021納稅年度廢除。
- Capital régional et coopératif Desjardins(CRCD)股份稅收抵免:2021年2月28日之後獲取的CRCD股份的稅收抵免比例從35%降至30%。
- 勞工發起基金稅收抵免:基金會股東稅收抵免比例2021年6月1日起從20%降至15%。