什么是洗售(wash-sale)?以及如何规避触犯洗售规则?

3只美国超级高息股
发布于: 7月 12, 2022

美国税法规定,投资损失可以抵税,但要谨防触犯洗售(wash sale,也被称为冲洗交易或虚卖)规则。2022年以来,美国股市大跌,想要通过税损收割(tax-loss harvesting)这一节税避税策略来降低税收的投资者可能不在少数。

下面我们就来说说什么是洗售,以及在确保税收冲销的同时如何规避触发洗售规则。

什么是洗售?

所谓洗售,指的是你亏损卖出一项资产,比如说股票或债券,然后在卖出前后30天内买入相同或非常类似的资产的行为。如果是这种情况,美国国税局(IRS)不会接受投资者的税收冲销。

洗售规则适用的资产包括股票、债券、共同基金、ETF、期权、期货以及认股权证。不过,加密货币,至少到目前为止,不受该规则的约束。因此,加密货币交易者可以亏损卖出他们的投资并立即买入,依然可以享受税损收割并申请税收扣除。

资本损失如何扣税?

正常情况下,美国国税局允许你冲销资本损失,或者是用这一损失冲抵资本利得。资本损失超出资本利得的部分被称为净亏损,净亏损可以继续冲抵普通收入,从而降低投资者的应纳税所得和税金。每年准许冲销的净亏损上限为$3000。此外,当年没有用完的资本损失冲销额度不会消失,而是可以转入未来年份。

绕过洗售规则?这4个小聪明千万不要犯!

1.   你亏损卖出,但你的配偶买入

洗售规则适用于你和你的配偶。打个比方,你亏损卖出资产但你的配偶在30天的窗口期内重新买入该资产,这种情况下你不能申请税收损失扣除。这一规则也适用于你控制的公司。

2.   你亏损买入但在退休账户中重新买入

如果你在应税账户中亏损卖出一项资产,但在30天的窗口期内在退休账户,比如说401(k)或IRA中重新买入该资产,并且依然在应税账户中申报该损失,这是不被允许的。另外需要注意的是,你不能在享受税收优惠政策的退休账户中申请税收损失,因此其他的洗售规则不适用于这些账户内的交易。

3.   年底卖出并在1月重新买入

每到年底,税损收割这种最常见的节税和避税策略就会火热起来,但洗售规则并不会因为新年的到来而发生改变。因此,如果你想在1月份重新买入卖出的资产,就必须要12月到来之前卖出该资产。

4.   新买入你想卖出的资产,但买卖时间不到30天

洗售规则的窗口期是30天,而无论是在卖出资产之前还是之后。因此,如果新买入你想卖出资产,但买卖时间不到30天,并且依然想要申报损失收入,这种行为是不被美国国税局认可的。打个比方,你有100股浮亏的股票并打算卖出,这时候你再买入100股该股股票。在不到30天的时间内,你亏损卖出这最初的100股股票,这一交易依然会被视为洗售。

投资 投资101 投资者