2021年RRSP季，TFSA或许是更好的减税选择

2021年的RRSP季如约而至，供款截止日期为3月1日。往年绝大多数时候，投资者会不假思索地选择注册退休储蓄计划（RRSP），不过今年受新冠疫情的影响，免税储蓄帐户（TFSA）或许是更好的减税选择（2021年加拿大注册退休储蓄计划RRSP的终极指南）。

准确来说，这一截止日期针对的是2020年的收入，即在这之前的RRSP供款扣除的是去年的收入。过去一年，疫情迫使大约40%的人在家办公，其他人可能更惨，收入大幅减少甚至断绝了收入来源。考虑到收入的减少以及政府推出的面向疫情受影响人群的税收优惠政策，RRSP的节税效果有可能也跟着丧失或者减弱了。

为什么会这样？纳税人的收入都要按照边际税率缴纳联邦和省级的个人所得税，收入越高，税率也越高。比如说，最高收入水平纳税人的合并税率高达50%，而低收入者的税率可能还不到20%。也就是说，RRSP供款可以为高收入者提供50%的税收减免，而低收入者的税收减免将不到20%。

换句话说，RRSP更加适用于有钱人和高收入阶段。如果说你2020年的收入出现了下滑，那么现在最好的选择是暂停向RRSP供款，等到2021年或者是收入较高的年份再去供款将为你节省更多的税金。如果你能确定自己2020年的应纳税收入，可以通过网上的计算器核算退税数额。

RRSP本质上是一个延税账户，账户中的供款并不是真的免税，而是延后到取款时再征收。因此，RRSP节税的基本机制是高收入高税率时供款，低收入低税率时取款。

此外，加拿大政府针对疫情也推出了相应的税收优惠政策，比如说最高$400的简化版居家办公税收扣除，如果你能够提供更详细的居家办公费用，扣除金额还会更高（加拿大宣布简化版在家办公费用减税新规，最高扣减400加元！）。

如果你2020年收入水平不高，但仍有余钱，TFSA可能能够提供更好的税收优惠。TFSA的供款虽然不能像RRSP一样扣除收入中，但账户中产生的任何收益都是免税的，取款时也无需征税。

TFSA的节税作用只发生于账户中的投资，但作为退休储蓄工具也是RRSP的有益补充。上面已经提到，RRSP的取款是要按照边际税率全额征税的。因此，一般情况下，纳税人应该先把工作期间的余钱存入RRSP，并且最好不要提前取款，等到退休后再取出。如果RRSP的供款额用光后还有多余的现金，可以再存入TFSA，用于日后可能的应急资金。

金融行业往往会有意制造一种紧迫感，让纳税人赶在截止日期前向RRSP供款。不过我们大可不必着急，RRSP的供款额度是可以结转至未来年份的，这样反而为投资者未来调节RRSP和TFSA之间的供款提供了更大的余地。

如果你今年选择向TFSA供款，就有必要了解以下这些信息点：首先TFSA供款没有截止日期，另外加拿大政府已经批准2021年新增$6000的供款额度。最后，如果2009年TFSA面世时你已经年满18岁，现在账户总的供款额度为$7.55万（官宣：2021年的TFSA额度确定为$6000）。

假设加拿大政府未来继续上调供款额度，TFSA/RRSP的账户组合将成为一个非常强大的节税利器。

作者介绍：

Thomas C.Chan拥有十多年的咨询工作经验，专注于为加拿大人找到制定个人财务策略、设立风险管控以及积累财富的专业方法，在业内获得了良好的声誉。

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