2021年RRSP季，TFSA或許是更好的减稅選擇

2021年的RRSP季如約而至，供款截止日期爲3月1日。往年絕大多數時候，投資者會不假思索地選擇注册退休儲蓄計劃（RRSP），不過今年受新冠疫情的影響，免稅儲蓄帳戶（TFSA）或許是更好的减稅選擇（2021年加拿大注册退休儲蓄計劃RRSP的終極指南）。

準確來說，這一截止日期針對的是2020年的收入，即在這之前的RRSP供款扣除的是去年的收入。過去一年，疫情迫使大約40%的人在家辦公，其他人可能更慘，收入大幅减少甚至斷絕了收入來源。考慮到收入的减少以及政府推出的面向疫情受影響人群的稅收優惠政策，RRSP的節稅效果有可能也跟著喪失或者减弱了。

爲什麽會這樣？納稅人的收入都要按照邊際稅率繳納聯邦和省級的個人所得稅，收入越高，稅率也越高。比如說，最高收入水平納稅人的合幷稅率高達50%，而低收入者的稅率可能還不到20%。也就是說，RRSP供款可以爲高收入者提供50%的稅收减免，而低收入者的稅收减免將不到20%。

換句話說，RRSP更加適用于有錢人和高收入階段。如果說你2020年的收入出現了下滑，那麽現在最好的選擇是暫停向RRSP供款，等到2021年或者是收入較高的年份再去供款將爲你節省更多的稅金。如果你能確定自己2020年的應納稅收入，可以通過網上的計算器核算退稅數額。

RRSP本質上是一個延稅賬戶，賬戶中的供款幷不是真的免稅，而是延後到取款時再徵收。因此，RRSP節稅的基本機制是高收入高稅率時供款，低收入低稅率時取款。

此外，加拿大政府針對疫情也推出了相應的稅收優惠政策，比如說最高$400的簡化版居家辦公稅收扣除，如果你能够提供更詳細的居家辦公費用，扣除金額還會更高（加拿大宣布簡化版在家辦公費用减稅新規，最高扣减400加元！）。

如果你2020年收入水平不高，但仍有餘錢，TFSA可能能够提供更好的稅收優惠。TFSA的供款雖然不能像RRSP一樣扣除收入中，但賬戶中産生的任何收益都是免稅的，取款時也無需徵稅。

TFSA的節稅作用只發生于賬戶中的投資，但作爲退休儲蓄工具也是RRSP的有益補充。上面已經提到，RRSP的取款是要按照邊際稅率全額徵稅的。因此，一般情况下，納稅人應該先把工作期間的余錢存入RRSP，幷且最好不要提前取款，等到退休後再取出。如果RRSP的供款額用光後還有多餘的現金，可以再存入TFSA，用于日後可能的應急資金。

金融行業往往會有意製造一種緊迫感，讓納稅人趕在截止日期前向RRSP供款。不過我們大可不必著急，RRSP的供款額度是可以結轉至未來年份的，這樣反而爲投資者未來調節RRSP和TFSA之間的供款提供了更大的餘地。

如果你今年選擇向TFSA供款，就有必要瞭解以下這些信息點：首先TFSA供款沒有截止日期，另外加拿大政府已經批准2021年新增$6000的供款額度。最後，如果2009年TFSA面世時你已經年滿18歲，現在賬戶總的供款額度爲$7.55萬（官宣：2021年的TFSA額度確定爲$6000）。

假設加拿大政府未來繼續上調供款額度，TFSA/RRSP的賬戶組合將成爲一個非常强大的節稅利器。

作者介紹：

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