美股卖出股票产生的资本利得税如何计算？如何合理避税？

有买就有卖，无论盈亏，只有卖出才算完成了一轮投资，否则都是浮盈或浮亏。如果你卖出股票的价格高于最初的支付价格，中间产生的利润也就是资本利得可能需要缴税。有关资本利得税投资者需要了解什么？如何合理避税？

如何计算卖出股票的利润？

卖出股票时，你只需要对卖出股票产生的利润而非总的销售价款有缴税义务。计算这一利润时，你需要首先核算自己的成本基础（课税基础或税基），也就是最初买入股票时支付的金额加上买卖股票支付的所有佣金或手续费。销售股票获得的总收入减去这些成本，剩下的就是你卖出股票的利润。

假设你以每股$10的价格买入10只X公司的股票，并且支付了$5的交易手续费。此后你以$150的总价卖出所有股票并再次支付$5的手续费，利润的核算方法如下：

在这个例子中，你只需要对$40的利润而不是$150的总销售款缴税。利润现在确定了，接下来就是如何计算自己需要缴纳的税款了。这一税种的高低取决于当年你的总收入以及持股时长。

一般情况下，持股时长不超过1年的股票出售利润将按照短期资本利得进行缴税，超过1年的按照长期资本利得缴税。无论是短期还是长期资本利得，税率都取决于你的应税总收入。

短期资本利得的税率跟你的边际税率（税收等级）一样。不过，就美国2021纳税年度（申报截至日期2022年4月18日）而言，长期资本利得的税率分为0%、15%和20%这3个等级。而且不同与以往，这些等级的分割点跟税收等级并不完全对应。

以下是美国2022年纳税年度（申报截至日期2023年4月17日）的长期资本利得税率（应税收入经通胀率小幅上调）：

短期资本利得乘以自己的边际税率，得到的就是你的短期资本利得税。如果持股超过1年，资本利得税率参照上表。

这里需要注意的是，如果长期资本利得导致你的收入进入了一个更高的税收等级，超出部分的资本利得需要按照更高的税率缴税。此外，资本利得不只限于股票出售，包括房地产在内的其他投资资产出售所产生的利润也属于资本利得。

假设你和你的配偶2022年的普通应税收入为$50000，同时卖出持有超过1年的股票获得$100000的资本利得。你首先缴纳普通收入的税，资本利得部分$33350（$83350 – $50000，已婚联合申报）的税率为0%。剩余$66650的资本利得按照15%的税率缴税。

规避资本利得税的一种常见方式是亏损卖出股票，产生的亏损可以抵消当年其他股票卖出产生的利润。如果总的资本损失超过资本利得，还可以在当年的总收入中继续扣除不超过$3000的损失。

不过，美国国家税务局明令禁止洗售行为，也就是先卖出股票减税，转头再把它们买回来，具体的期限为30天。当然了，如果年末你处于0%的长期资本利得税率等级，卖出股票不用给政府交税，也就没什么好担心的了。

所谓美国的税收优惠账户，指的是诸如401(k)、403(b)或传统个人退休账户（IRA）等投资账户。这些账户里的供款是可以扣税的，但取款通常会被认定为收入。相比之下，Roth账户是真正的免税投资账户，供款不能扣税，但取款不会被认定为应税收入。

所有这些账户，任何资本利得或股息只要不取出来都不用缴税。缺点是它们是退休账户，设计初衷就要退休储蓄，用于养老。