編者注:2022年加拿大報稅有哪些改動,快點擊看這篇 2022加拿大報稅須知:9大稅收變化需注意
2021年,加拿大稅務局(CRA)維持所得稅稅率不變,但上調了2021年加拿大所得稅等級。按照2021年聯邦稅率表,最低所得稅等級從去年的$48535上調至2021年的$49020。這一重大調整會對加拿大納稅人的收入和稅負産生怎樣的影響?
2020年應納稅所得額 | 2021年應納稅所得額 | 稅率 |
$1至$48,535的部分 | $1至$49,020的部分 | 15% |
超過$48,535至$97,069的部分 | 超過$49,020至$98,040的部分 | 20.5% |
超過$97,069至$150,473的部分 | 超過$98,040至$151,978的部分 | 26% |
超過$150,473至$214,368的部分 | 超過$151,978至$216,511的部分 | 29% |
超過$214,368的部分 | 超過$216,511的部分 | 33% |
需要繳納多少的稅?這取决于你在加拿大的居住地以及申報所有來源收入的多少。需要注意的是,納稅年度12月31日你生活在哪個省份,就按哪個省份或地區的稅率徵收省級所得稅。打個比方,如果你去年七月從安大略省遷往新斯科舍省幷一直居住至12月31日,就按照新斯科舍省的省級稅率徵稅。
討論稅收等級之前,我們先來說說“應納稅所得額”。應納稅所得額指的是你所有來源的總收入减去各項扣除,然後分別乘以適用的聯邦和省級稅率,得到的是聯邦所得稅和升級所得稅,兩者之和就是你的所得稅總額。聯邦和省級所得稅除以總收入,得到的是你的邊際稅率。
假設John生活在卑詩省,扣除了RRSP供款及其他稅收扣除和稅收抵免後的應納稅所得額爲$55,000。John的聯邦所得稅:$49,020 X 15%(最低稅級)+($55,000-$49,020) X 20.5% = $7,353+$1,225.9 = $8,578.9。省級所得稅:$42,184 X 5.06% + ($55,000-$42,184)X 7.7% =$2,134.51 + $986.83 = $3,121.34。兩者相加,John總的所得稅是$8,578.9 + $3,121.34 = $11,700.24。
除了上調所得稅等級,加拿大稅務局還根據通脹率及其他因素將2021年的基本個人免稅額(BPA)從去年的$13,229上調至$13,808,按照15%的聯邦稅率計算,加拿大納稅人2021年的BPA稅收抵免最高可達$2,071。
省份和地區 | 稅率 |
紐芬蘭與拉布拉多省 | 8.7%,應納稅所得額不超過$38,081的部分 +
14.5%,$38,080增量部分 + 15.8%,$59,812增量部分 + 17.3%,$54,390增量部分 + 18.3%,超過$190,363的部分 |
愛德華王子島省 | 9.8%,應納稅所得額不超過$31,984的部分 +
13.8%,$31,985增量部分 + 16.7%,超過$63,969的部分 |
新斯科舍省 | 8.79%,應納稅所得額不超過$29,590的部分 +
14.95%,$29,590增量部分 + 16.67%,$33,820增量部分 + 17.5%,$57,000增量部分 + 21%,超過$150,000的部分 |
新不倫瑞克省 | 9.68%,應納稅所得額不超過$43,835的部分 +
14.82%,$43,836增量部分 + 16.52%,$54,863增量部分 + 17.84%,$19,849增量部分 + 20.3%,超過$162,383的部分 |
魁北克省 | 參見魁北克省稅務局官網 |
安大略省 | 5.05%,應納稅所得額不超過$45,142的部分 +
9.15%,$45,145增量部分 + 11.16%,$59,713增量部分 + 12.16%,$70,000增量部分 + 13.16%,超過$220,000的部分 |
曼尼托巴省 | 10.8%,應納稅所得額不超過$33,723的部分 +
12.75%,$39,162增量部分 + 17.4%,超過$72,885的部分 |
薩斯喀徹溫省 | 10.5%,應納稅所得額不超過$45,677的部分 +
12.5%,$84,829增量部分 + 14.5%,超過$130,506的部分 |
阿爾伯塔省 | 10%,應納稅所得額不超過$131,220的部分 +
12%,$26,244增量部分 + 13%,$52,488增量部分 + 14%,$104,976增量部分 + 15%,超過$314,928的部分 |
卑詩省 | 5.06%,應納稅所得額不超過$42,184的部分+
7.7%,$42,185增量部分 + 10.5%,$12,497增量部分 + 12.29%,$20,757增量部分 + 14.7%,$41,860增量部分 + 16.8%,$62,937增量部分 + 20.5%,超過$222,420的部分 |
育空 | 6.4%,應納稅所得額不超過$49,020的部分+
9%,$49,020增量部分 + 10.9%,$53,938增量部分 + 12.8%,$348,022增量部分 + 15%,超過$500,000的部分 |
西北地區 | 5.9%,應納稅所得額不超過$44,396的部分+
8.6%,$44,400增量部分 + 12.2%,$55,566增量部分 + 14.05%,超過$144,362的部分 |
努納武特 | 4%,應納稅所得額不超過$46,740的部分+
7%,$46,740增量部分 + 9%,$58,498增量部分 + 11.5%,超過$151,978的部分 |