黃金和白銀投資的稅務指南（2023年更新）

最近包括黃金和白銀在內的貴金屬投資再度火熱起來，但投資者不能只關注金銀投資的受益，還應當瞭解它們是如何納稅的？在美國，黃金和白銀都要繳納進口、出口、購置以及銷售稅。絕大多數的金銀投資都要繳稅，但投資方式不同，繳稅的類型和水平也不太一樣。

以下是各類黃金和白銀投資的稅務指南：

實物黃金和白銀是如何納稅的？

按照美國國稅局（IRS）的分類，實物貴金屬（包括黃金、白銀、鉑金和鈀金）屬于資本資產（capital asset），出售時需要繳納資本利得稅。實物黃金和白銀的資本利得稅採用邊際稅率，最高可達28%。

打個比方，有人以每盎司1330美元的價格購入100盎司的實物黃金，兩年後以1500美元的價格售出。這時候這位納稅人處於39.6%的稅收等級，但只需要按照28%的稅率繳稅。如果稅級低於28%，就按照稅級相應的標準稅率繳稅。值得一提的是，貴金屬的短期資本利得按照普通所得稅率繳稅，因此28%的這一上限適用的是長期資本利得。

黃金和白銀ETF如何納稅？

黃金和白銀ETF也屬￿資本資產，因此賣出產生的長期資本利得的最高聯邦所得稅稅率為28%，而不是標準的20%。出售黃金或白銀ETF產生的短期利得的最高聯邦稅率為39.6%。此外，這些利得可能還要繳納3.8%的投資淨收益率稅以及可能的州所得稅。最後有必要指出的是，交易所交易基金（ETF）每年還要交納管理費，黃金和白銀ETF也不例外。

黃金和白銀股票如何納稅？

出售黃金和白銀股票產生的長期利得的最高聯邦稅率為標準的20%，而短期利得的最高稅率為39.6%。對於處於更高收入等級的投資者來說，黃金和白銀股票還有可能需要繳納3.8%的投資淨收益率稅以及州所得稅。

黃金和白銀投資如何報稅？

無論交易商有無報告義務，市場參與者在美國賣出貴金屬都要求在所得稅申報表當中報告這一利潤。黃金和白銀出售產生的稅無需在交易發生時繳納，但需要在報稅時在1040表D附表當中報告。此外，根據賣出金屬的類型，交易完成時可能還必須向美國國稅局提交1099-B表。這些稅跟標準的所得稅同時間繳納。

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