黄金和白银投资的税务指南（2023年更新）

最近包括黄金和白银在内的贵金属投资再度火热起来，但投资者不能只关注金银投资的受益，还应当了解它们是如何纳税的？在美国，黄金和白银都要缴纳进口、出口、购置以及销售税。绝大多数的金银投资都要缴税，但投资方式不同，缴税的类型和水平也不太一样。

以下是各类黄金和白银投资的税务指南：

实物黄金和白银是如何纳税的？

按照美国国税局（IRS）的分类，实物贵金属（包括黄金、白银、铂金和钯金）属于资本资产（capital asset），出售时需要缴纳资本利得税。实物黄金和白银的资本利得税采用边际税率，最高可达28%。

打个比方，有人以每盎司1330美元的价格购入100盎司的实物黄金，两年后以1500美元的价格售出。这时候这位纳税人处于39.6%的税收等级，但只需要按照28%的税率缴税。如果税级低于28%，就按照税级相应的标准税率缴税。值得一提的是，贵金属的短期资本利得按照普通所得税率缴税，因此28%的这一上限适用的是长期资本利得。

黄金和白银ETF如何纳税？

黄金和白银ETF也属于资本资产，因此卖出产生的长期资本利得的最高联邦所得税税率为28%，而不是标准的20%。出售黄金或白银ETF产生的短期利得的最高联邦税率为39.6%。此外，这些利得可能还要缴纳3.8%的投资净收益率税以及可能的州所得税。最后有必要指出的是，交易所交易基金（ETF）每年还要交纳管理费，黄金和白银ETF也不例外。

黄金和白银股票如何纳税？

出售黄金和白银股票产生的长期利得的最高联邦税率为标准的20%，而短期利得的最高税率为39.6%。对于处于更高收入等级的投资者来说，黄金和白银股票还有可能需要缴纳3.8%的投资净收益率税以及州所得税。

黄金和白银投资如何报税？

无论交易商有无报告义务，市场参与者在美国卖出贵金属都要求在所得税申报表当中报告这一利润。黄金和白银出售产生的税无需在交易发生时缴纳，但需要在报税时在1040表D附表当中报告。此外，根据卖出金属的类型，交易完成时可能还必须向美国国税局提交1099-B表。这些税跟标准的所得税同时间缴纳。

基金 白银 贵金属 黄金