對于受新冠疫情影響而失業的數百萬加拿大人來說，加拿大緊急響應補助金（CERB）對于申領者來說是一個重要的現金流來源。不過，我們不要忘了，每月申領的加拿大CERB是要繳稅的。我們今天就來說說什麽加拿大CERB？以及這筆救助金如何徵稅？以便我們預留一部分資金來應對明年春的報稅。
CERB的覆蓋日期爲2020年的3月15日至10月3日，符合條件的申領者可以每周獲得$500的補助金，最多申領16周，也就是說申領補助金的上限爲$8000。這筆補助金的申請資格是年滿15歲的加拿大居民，幷且因爲新冠疫情而停止工作。此外，申請者2019年或申請日期前12個月的（自雇）就業所得不得低于$5,000，幷且沒有主動辭職。首次申領時，申領4周給付期間連續14天及以上的（自雇）就業所得不得超過$1,000。後續申領時，新申領整個4周給付期間的（自雇）就業所得不得超過$1,000。
截至4月19日，聯邦政府已經處理了840萬個CERB申請，總計派發了$198億的CERB補助金。
政府在官網上指出，CERB需要繳稅，提示補助對象“2020納稅年度申報個人所得稅時將這筆補助金作爲收入進行申報”。不過，加拿大稅務局（CRA）不會在每月$2,000的CERB補助金當中扣除任何的所得稅，目的大概是爲了讓受益者在最需要救助的時候獲得全額的現金。
這跟很多諸如就業所得或RRSP提款等其他常見的收入來源不同，後者是在源頭自動扣稅。這種操作的結果是，加拿大人的CERB補助金或將在明年4月産生數百甚至上千加元的應納稅額。不過，具體會産生多少稅額，這還得看個人具體的情况。
CERB補助金是應稅收入，等同于諸如（自雇）就業所得或GIC利息收入等一般收入。因此，應納稅額取决于你2020年的總收入以及當年你的邊際稅率。邊際稅率指的是徵稅對象數額的增量中稅額所占的比率，個人按照超額累進稅率納稅。也就是說，隨著應納稅收入的提高，稅率也會漸進提高。
在加拿大聯邦層面，2020年的個人所得稅有5個級距：0-$48,535（15%）；$48,535-$97,069（20.5%）；$97,069-$150,473（26%）；$150,473-$214,368（29%）；超過$214,368的稅率爲33%。此外，各省也有自己的一套省級稅級，這意味著你的聯邦/省級合幷稅率在20%（安大略省）至54%（新斯科舍省）之間。
想要確定明年春你的CERB補助金需要交納多少的稅，你首先需要知道自己2020年的總收入將是多少。不過，考慮到目前收入的不確定性，要像得到一個明確的數字難度很大。方便起見，我們就拿疫情前的收入加上CERB補助金（不超過$8,000），然後通過網上的計稅工具獲得你的邊際稅率，最後估算出你的CERB補助金的稅額，幷且在可能的情况下，預留這部分資金用于明年4月的納稅。不同收入水平的納稅人，最終的應納稅額也相差極大。
爲了進一步說明加拿大CERB的應納稅額，我們假設3名納稅人都因爲新冠疫情而失去工作，同時均有資格獲得全額的$8,000的CERB補助金。
Tom是加拿大卑詩省的居民，2020年上半年一直從事兼職工作，3月15日停職。他在2020年前10周的收入爲$2,000幷將獲得$8,000的CERB。如果這就是他在2020年的唯一收入，CERB補助金就無需繳稅，因爲他的估算總收入（$10,000）低于聯邦政府以及卑詩省的個人所得稅免征額。
Dick是安大略省的居民，2020年3月31日被解雇前賺取收入$12,000。他預計2020年將領取$8,000的CERB補助金，全年的估算總收入爲$20,000。如果他居住在安大略省，他這$8,000的CERB補助金需要繳納20%的稅，也就是$1,600。此外，如果他今年晚些時候重新就業，CERB明年春的應納稅額可能還會更高。
最後，Harriet是新斯科舍省的一名自雇專業人士，2020年前10周因爲新冠疫情停業前賺取收入$50,000。她樂觀預計今年夏天將可以重新開業，因此2020年的估算收入將超過$250,000。按照這一收入水平，她這$8,000 CERB補助金的適用稅率爲54%，也就是$4,320
