加拿大人投資美國股票和房地産,稅收方面需要注意什麽?

美国股票和房地产
發佈于: October 13, 2021

在全球經濟版圖上,加拿大只是一個小配角,美國才是真正的老大,難怪很多加拿大人都投資美國的股票和房地産。不過,對于想要投資美國的加拿大人,必須首先把稅務規劃以及合規要求考慮在內。

截至2021年5月31日,加拿大在全世界股票指數MSCI All Country World Index當中的權重還不到3%,而美國股市的權重接近58%。與此同時,2021年4月加拿大平均房價接近$70萬,同期美國房價只有$54萬(43.54萬美元)。

是不是蠢蠢欲動了?不過,如果投資美國,加拿大投資者在稅收方面需要注意什麽?

股票和ETF

非居民投資美國股票或在美上市的交易所交易基金(ETFs)時,股息的標準預扣稅稅率爲30%。不過,如果你是加拿大居民幷且已向持有投資的經紀公司提交了W-8 BEN表格,按照加美兩國簽署的稅務協定,預扣稅率只有15%。

通常情况下,這15%的預扣稅是加拿大投資者面向美國國稅局(IRS)唯一的稅收義務,除非投資者是美國公民。(居住在加拿大的美國公民必須同時在美國和加拿大報稅。)如果一名加拿大居民(非美公民)出售美國股票或ETF獲利,實現了資本利得,無需向美國政府繳納這一利得稅。

股息、利息、資本利得及其他投資收益

加拿大人的全球收入需要繳稅,因此加拿大居民T1稅表上的美國股息、利息、資本利得及其他投資收益都要交稅。一般情况下,加拿大居民在美國賺取的利息收入沒有預扣稅。其他投資收益的美國預扣稅可以申報外國稅收抵免,降低加拿大應納稅額,避免重複徵稅。

美國股息、利息和資本利得必須按照適用匯率兌換爲加元。多數人采用年度平均匯率,也可采用交易日當天的匯率。

相比股息和利息,資本利得要複雜一些,至少要考慮兩次匯率:購買日當天的匯率以及出售日當天的匯率。由于匯率波動的存在,匯兌後美元和加元的資本利得或損失金額可能會出現很大的差异。如果投資者在不同的時間點買入股票,比如說參與了美國雇主的股票儲蓄計劃,每次發工資就買入一定量的股票,那涉及的工作就更多了。

持有美國股票的在加拿大上市的ETF和加拿大共同基金本身就被視爲加拿大居民,跟個體納稅人同等對待。因此,基金收取股息前需要預扣稅,相應的稅表根據基金類型爲T3或T5,幷且同樣可以申報外國稅收抵免。

到目前爲止,上述討論僅適用于非注册應稅投資賬戶。如果是其他賬戶購買美國股票或ETF,稅務方面會有些許差异。

注册投資賬戶

一般情况下,免稅儲蓄賬戶(TFSA)注册教育儲蓄計劃(RESP)以及注册殘疾儲蓄計劃(RDSP)的美國預扣稅政策跟應稅賬戶等同,無法體現免稅或稅收延後的優勢。不過,如果是出于投資組合多元化的考慮,付出這點成本還是值得的。

不過,注册退休儲蓄計劃(RRSP)或類似的稅收遞延退休儲蓄賬戶會得到美國國稅局的特別對待。如果你持有美國股票或在美上市的ETF,一般情况下就沒有預扣稅。但如果持有的是持有美國股票的在加拿大上市的ETF或加拿大共同基金,收益進入基金或RRSP前要預扣稅金。

對于加拿大納稅人來說,無論是開設的是加拿大還是美國的賬戶,稅收結果都是一樣的,賬戶的實際地點幷沒有什麽影響。

房地産

根據房地産的用途(自用還是出租),加拿大投資美國房地産的稅收政策是不一樣的。一般情况下,自用房地産無需報稅,但租賃房地産每年都要在加拿大和美國報稅。

租賃收入和費用在加拿大和美國都應當報稅。持有美國租賃房地産的加拿大居民必須向美國國稅局提交1040-NR報稅單,報告美國收入。一般情况下,美國應納稅金可以在加拿大申報外國稅收抵免,降低加拿大的應納稅額。

一旦房地産出售,就會在加拿大和美國産生資本利得或損失。房屋買賣成本以及翻新費用可以降低資本利得或增加虧損。

一般情况下,加拿大人出售美國房地産按照總收入的15%預扣稅,除非他們在交易完成前申請了預扣證明,按照預估資本利得降低稅金。美國繳納的資本利得稅可以在加拿大申報外國稅收抵免。

如果一位加拿大納稅人包括美國股票、ETF、租賃房地産,或其他投資的海外資産超過$10萬,就需要申報海外收入核實聲明(T1135表)。這$10萬的下限指的是以加元計算的投資成本。自用海外房地産,以及避稅RRSP或免稅TFSA無需申報。

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